Права и обязанности налогоплательщика

План темы:

I. Права и обязанности налогоплательщика

 1.1 Понятие «налогоплательщик»

 1.2 Права налогоплательщика

 1.3 Обязанности налогоплательщика

II. Доходы, подлежащие и неподлежащие налогообложению

 2.1 Доходы, подлежащие налогообложению

 2.2 Доходы, неподлежащие налогообложению

Налогоплательщик – организация (российская или иностранная) или физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое законом возложена обязанность платить налоги и сборы.

Права налогоплательщика:

🔻 Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

🔻 Использовать налоговые льготы при наличии оснований;

🔻 На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

🔻 Обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов;

🔻 Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;

🔻 Представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

🔻 Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

🔻 Получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов;

🔻 Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;

🔻 Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу РФ или иным федеральным законам;

🔻 Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц

🔻 Требовать соблюдения налоговой тайны – права налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам;

🔻 Требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или действиями (бездействиями) их должностных лиц;

Обязанности налогоплательщика:

❗️ Своевременно и в полном размере уплачивать налоги;

❗️ Вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если она осуществляется);

❗️ Представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов информацию, документы и сведения;

❗️ Выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и др.;

❗️ В течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерской учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов;

❗️ Организации и индивидуальные предприниматели должны также письменно сообщать: об открытии или закрытии счетов; обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях; обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ;

❗️ Об объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации;

❗️ Об изменении своего места нахождения или места жительства;

Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, частным нотариусам и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые инспекции по месту жительства налоговые декларации – письменные заявления об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Закон не предусматривает граждан, полностью освобожденных от налога, независимо от размера доходов. Налоги будут платить все граждане, у которых доход превысит определенные законом размеры.

Виды доходов физических лиц, подлежащих налогообложению:

💸  дивиденды и проценты

💸  страховые выплаты при наступлении страхового случая

💸  доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав

💸  доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества

💸  доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, прав требования к организации, иного имущества;

💸  вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия;

💸  доходы, полученные от использования любых транспортных средств и др.;

Виды доходов физических лиц, не подлежащие налогообложению:

💸  государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком)

💸  государственные пенсии

💸  все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, питания, спортивного снаряжения и т.д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

Должностные лица и граждане, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются в установленном законом порядке к дисциплинарной, финансовой (налоговой), административной и уголовной ответственности.

Налоги и сборы в РФ

1. Федеральные налоги: НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятия, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина; налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
2. Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, трнаспортный налог.
3. Местные налоги и сборы: земельный налог, налог на имущество физических лиц; торговый сбор.